Проектное решение SAP. Учет затрат по реализации услуг СО-PC

Распределение затрат и закрытие периода (U5.02)

Процесс распределения затрат и закрытия периода в Контроллинге формирует производственную и полную себестоимость по видам деятельности на объектах калькулирования. Формирование себестоимости в Контроллинге происходит путем внутренних перерасчетов между объектами сбора затрат.

Рис. 2 Формирование себестоимости на объектах калькулирования и перенос значений в Учет результатов

Для распределения затрат с МВЗ используются циклы фактического распределения. Фактическое распределение – это механизм перерасчета затрат, при котором затраты с МВЗ-отправителя на объекты получатели распределяются в разрезе первичных видов затрат. Цикл фактического распределения описывает правила, по которым осуществляется распределения затрат с МВЗ на получателей затрат. Цикл состоит из сегментов, каждый сегмент содержит следующую информацию:

Правило отправителя. Определяет доли затрат отправителя, которые будут переданы получателю в ходе выполнения цикла;

МВЗ-отправитель (или группа МВЗ-отправителей);

Виды затрат-отправители (определяют, какие виды затрат должны быть распределены с МВЗ-отправителя);

Ссылочные данные получателя. Определяются базы распределения передаваемых затрат по объектам-получателям;

Объекты-получатели.

В качестве ссылочной базы распределения затрат с МВЗ на объекты калькулирования используются:

Суммы затрат по определенным видам затрат. Данная ссылочная база применяется для:

Распределения затрат МВЗ, формирующих производственную себестоимость по виду деятельности, между различными объектами калькулирования внутри вида деятельности. Например, распределение затрат БПТОиКО по виду деятельности «Транспортировка нефтепродуктов» между объектами калькулирования разных РНУ;

Распределения общехозяйственных расходов по неосновным обычным видам деятельности, в случае, когда сумма общехозяйственных расходов, относимая на вид деятельности, рассчитывается как фиксированный процент от производственной себестоимости по данному виду деятельности.

Более подробно о распределении затрат с МВЗ на объекты калькулирования пропорционально суммам затрат описано в Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».

Объемы работ, оказанных данным МВЗ. Данная ссылочная база используется для МВЗ, распределение затрат с которых осуществляется пропорционально часам работы;

Значения статистических показателей. Данная ссылочная база используется для МВЗ, распределение затрат с которых осуществляется пропорционально натуральным показателям (м2, ГКал и т.д) или финансовым показателям, которые заводятся на объекты калькулирования, как значения статистических показателей (например, себестоимость по видам деятельности, связанным с реализацией ТМЦ).

Для расчета заказов ТОРО, СПП-элементов и операций сетевых графиков используется механизм расчета под исходными видами затрат, т.е. объект-отправитель кредитуется в разрезе всех видов затрат, которые были на нем собраны, а объект-получатель в разрезе этих видов затрат дебетуется.

Использование фактического распределения и расчета под исходными видами затрат позволяет сформировать на объектах калькулирования полную себестоимость с детализацией по видам затрат и ФЦО 2-го уровня (функциональным сферам). Также в затратах, собранных на объектах калькулирования, можно проанализировать информацию по объектам-партнерам, т.е. по объектам сбора затрат, затраты с которых распределялись на объекты калькулирования.

Принципы формирования фактической себестоимости по видам деятельности подробно описаны в КИС_ФХД.ПР.U02. «Учет прямых и косвенных затрат» и Методических рекомендациях по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка».