Самоучитель по налогам на доходы физлиц

29) Как можно оптимизировать налоговый вычет, если надо продать несколько объектов одного вида имущества?

Прежде всего посмотрите, не сохранилось ли у вас документов, подтверждающих стоимость приобретения продаваемого имущества. А также – сколько времени остается до истечения трех лет владения имуществом.

Если надо продать объекты одного вида имущества, по которым не сохранилось документов, подтверждающих расходы, то можно разбить разные сделки купли-продажи по разным налоговым периодам, если время терпит (скажем, одну сделку провести в декабре, а другую – в январе следующего года).

Если время не терпит и надо продать в одном налоговом периоде имущество, можно привлечь близких родственников, если предполагаемая сумма продажи соответствует размеру фиксированного вычета. Но для этого потребуется заключить договор дарения. Скажем, надо продать две машины, а документов, подтверждающих понесенные расходы, нет. В этом случае, чтобы на оба автомобиля иметь возможность получить вычет по 250 тыс. рублей, одну из машин можно подарить супругу/супруге, чтобы он(а) ее и продал(а). Смысл в том, что сделки дарения между близкими родственниками не облагаются подоходным налогом, а при продаже подаренного имущества можно применить налоговый вычет.

Пример: супруги имеют 2 машины, оформленные на имя мужа. Они хотят продать оба авто по 300 тыс. рублей каждое. Обе машины были в собственности менее 3-х лет, а документов, подтверждающих понесенные расходы по их приобретению, не сохранилось.

При продаже мужем-собственником обеих машин в одном налоговом периоде (допустим, он отражает в справке-счете реальные суммы) налог будет такой: (300 000 + 300 000–250 000) × 13 % = 45 500. Согласитесь, немало.

Если же он дарит своей жене одну из машин (в данном случае по факту дарения супруга налог не уплачивает в соответствии с законодательством), и оба супруга продают по машине за 300 тыс. рублей, то совокупные расходы семьи на уплату налогов будут такими: ((300 000–250 000)+(300 000–250 000)) × 13 % = 100 000 × 13 % = 13 000. Разница существенная.

Если декларировать к вычету с суммы дохода фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, в случае, если имущество продано дороже, чем было куплено, можно попробовать приложить документы, подтверждающие расходы на «улучшение потребительских качеств» данного имущества.

И, наконец, самый простой способ – указать в документах сумму продажи, сопоставимую с суммой имущественного налогового вычета. Даже если налоговики заподозрят занижение, по факту доказать это будет довольно сложно (см. вопрос № 30).