Форензик – финансовое расследование

Форензик – финансовое расследование

1. Зачем вообще нужен форензик, если есть финансовый аудитор?

Прямую опасность для бизнеса представляет коррупция, крупные хищения и воровство. Всё это опаснее сильных конкурентов, и оно имеет куда более серьёзные последствия для предпринимательства, чем нехватка кадров, налоговое бремя и недостаток денежной наличности, вместе взятые. Стоит ли удивляться тому, что в России не доводятся до конца программы национального уровня, а инвесторы демонстируют отсутствие интереса?..

Внешние враги понятны и очевидны, а внутренний враг – жулики и воры всех мастей и видов – опаснее во сто раз. Словно червь, съедающий нутро дерева, воришка целенаправленно губит ваш бизнес. Печальная сторона этого явления в том, что нередко воруют именно те, кому доверяешь больше всего.

Причины воровства

Человеческую природу воровства можно поделить на три группы.

Первая. Исследования ряда психологов и аналитиков говорят, что всего от двух до шести процентов людей решаются на воровство, и то они это делают под сильнейшим страхом неминуемой смерти.

Вторая. Эти же исследования показывают, что от пяти до семи процентов людей крайне склонны к воровству, искренне считая это своим призванием.

Третья. И наконец, существует группа людей (примерно 85–95 %), которые могут совершить кражу «при определенных обстоятельствах», то есть когда можно украсть легко и с минимальным риском быть пойманным. Вывод такой: доверять людям можно и нужно, но не следует забывать о человеческой склонности к быстрым деньгам и наживе.

Ниже приведены распространенные признаки воровства и хищений, на которые менеджерам и владельцам бизнеса стоит обратить особое внимание.

Явные и косвенные признаки хищений:

a) основной индикатор – это различие между образом жизни работника и окладом, который он получает. Например, за небольшой отрезок времени сотрудник покупает новое жилье, часто отдыхает на заграничных курортах и т. д. Случай из практики: владелец небольшого магазина заметил, что двое его продавцов стали ежедневно пользоваться услугами такси, хотя их заработная плата позволяла баловаться этим видом транспорта самое большее несколько дней. Как итог, в ходе внезапной проверки было выявлено крупное хищение!

b) работник не торопится получить заработанные деньги или же приходит за ними с опозданием;

c) сотрудник перестал требовать повышения по службе;

d) перерасход сырья и материала по сравнению с количеством произведенных товаров;

e) бухгалтерские записи не совпадают с другими документами, фиксирующими хозяйственную деятельность предприятия;

f) в магазинах реализуется ваша продукция по явно заниженной цене (прямой факт кражи готовой продукции);

g) неестественное поведение подчиненных: работники излишне вежливы и услужливы или, наоборот, боятся прямого контакта с владельцем бизнеса;

h) «отбеливание» ворованных денег с помощью получения и погашения кредитов в банках;

i) работник стал любителем казино и тотализаторов;

j) другое подозрительное и не свойственное им поведение сотрудников.

Как говорится, cherchez la femme («Ищите женщину»)

Как это часто бывает у мужчин, после завершения «удачной сделки» их сразу тянет на «подвиги»: они стремятся найти себе более достойную женщину. Если работник внезапно решает развестись со своей супругой или до вас дошли слухи, что у сотрудника завелся «левак» на стороне, то обратите внимание на эту информацию. Возможно, в вашу дверь постучится разъярённая женщина, которая будет утверждать, что ее теперь уже бывший муж украл крупную сумму в вашей организации. Обязательно проверьте эту информацию, так как при разводе супруга не прочь совершить акт мщения, выдавая все секреты своего бывшего мужа.

Поймите меня правильно! Я никому не советую копаться в грязном белье своих сотрудников. Но, согласитесь, лучше предотвратить худший сценарий, чем пожинать потом плоды крупных хищений. Если владелец не ведет хозяйственный учет и не контролирует свой бизнес, то инициатива скоро перейдет в более шустрые руки мошенников.

Для противостояния этим негативным сторонам бизнеса существует такая услуга, как форензик. Форензик – очень результативный инструмент в руках владельца бизнеса. Он помогает бизнесмену бороться с различными махинациями. Форензик – это не только аудиторский контроль, он не просто выявляет несоответствия в финансовой отчетности предприятия. Форензик занимается еще выявлением прямых и косвенных признаков нарушений и махинаций. Для обнаружения этих признаков практикуются иные методики и способы, чем при обычном аудиторском анализе.